Door de herziening van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is dit programma vanaf de begroting 2017 opgenomen. Door deze herziening worden de overheadkosten vanaf 2017 verantwoord op een taakveld “Overhead”. Hierdoor wordt direct zichtbaar wat de overheadskosten van de gemeente zijn. De kenmerken van dit programma zijn anders dan in de andere programma’s; om die reden wijkt de indeling ook af.
Doelstelling van het programma Overhead is om de raad op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead van de gehele organisatie en de raad ook meer zeggenschap over die kosten te geven. Om dit te kunnen vaststellen, wordt een definitie van het begrip overhead geïntroduceerd, waarbij we gebruik maken van de definities uit ‘vensters voor bedrijfsvoering’.
De definitie van overhead luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. De definitie maakt het mogelijk een aantal kosten rechtstreeks toe te rekenen. Hieronder een samenvatting van wat onder overhead valt:
- Leidinggevenden primaire proces
- Financiën, toezicht en controle op eigen organisatie
- Personeel en organisatie
- Inkoop
- Communicatie
- Juridische zaken
- Bestuursondersteuning
- Informatie en automatisering
- Facilitaire zaken en huisvesting
- DIV (Documentatie en Informatie Voorziening)
- Managementondersteuning primaire proces
De overhead voor Cranendonck bedraagt voor 2025 € 10,3 miljoen. Dit betekent een opslag per productief uur van € 58,7, Ten opzichte van de primaire begroting is de overhead gelijk gebleven.
De overhead voor Cranendonck is in onderstaande tabel gespecificeerd.
| Omschrijving (bedragen x € 1.000) / V=Voordelig N=Nadelig) | Realisatie 2024 | Begroting 2025 voor wijziging | Begroting 2025 na wijziging | Realisatie 2025 | Verschil Begroting - Realisatie 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Onderdeel | Saldo | Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten | Saldo (a) | Lasten | Baten | Saldo (b) | Verschil (b-a) | |
| Personeel en organisatie | 339 N | 944 N | - | 944 N | 929 N | - | 929 N | 309 N | 38 V | 270 N | 658 V | |
| Organisatieontwikkeling | 47 N | - | - | - | 100 N | - | 100 N | 20 N | - | 20 N | 80 V | |
| Strategische visie | 38 N | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Bedrijfsvoering GRSA2 | 5.268 N | 5.738 N | - | 5.738 N | 6.074 N | - | 6.074 N | 6.424 N | - | 6.424 N | 350 N | |
| Uitvoering dienstverleningsconcept | 201 N | 197 N | - | 197 N | 214 N | - | 214 N | 163 N | - | 163 N | 51 V | |
| Ondernemingsraad | 47 N | 60 N | - | 60 N | 60 N | - | 60 N | 43 N | - | 43 N | 18 V | |
| Communicatie | 208 N | 168 N | - | 168 N | 168 N | - | 168 N | 125 N | - | 125 N | 43 V | |
| Bedrijfsvoering (niet via GRA2) | 268 N | 207 N | - | 207 N | 259 N | - | 259 N | 200 N | - | 200 N | 59 V | |
| Vervoermiddelen/tractie | 195 N | 274 N | - | 274 N | 211 N | - | 211 N | 191 N | - | 191 N | 20 V | |
| Gemeentehuis Cranendonck | 768 N | 704 N | - | 704 N | 666 N | - | 666 N | 676 N | - | 676 N | 10 N | |
| Gemeentehuis Cranendonck Facilitair | 218 N | 255 N | - | 255 N | 296 N | - | 296 N | 285 N | - | 285 N | 11 V | |
| Gemeentewerf Cranendonck | 105 N | 114 N | - | 114 N | 114 N | - | 114 N | 117 N | - | 117 N | 3 N | |
| Overhead (doorbelast) | 1.426 N | 1.586 N | - | 1.586 N | 1.586 N | - | 1.586 N | 1.712 N | - | 1.712 N | 126 N | |
| Mutaties reserves programma 6 CR | - | - | - | - | 16 N | 100 V | 84 V | 16 N | 118 V | 102 V | 18 V | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Totaal Overhead | 9.128 N | 10.299 N | - | 10.299 N | 10.692 N | 100 V | 10.592 N | 10.279 N | 156 V | 10.123 N | 469 V | |
De gegevens van de doorbelasting van de uren actualiseren we jaarlijks. De geactualiseerde urentoerekening is verwerkt in begroting 2025.
Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat de overhead op een apart taakveld moet worden verantwoord en dat de doorberekende uren worden toegerekend exclusief overhead. Het taakveld overhead wordt apart zichtbaar gemaakt en niet meer verdeeld over de verschillende programma’s. Door het centraal begroten van kosten van overhead gebeurt het berekenen van de overhead in de “tarieven” daarom extracomptabel.